Publicación de las Tablas ISR 2025
El Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, publicado el 30 de diciembre de 2024, contiene las tablas ISR 2025 que se aplicarán durante todo el año. Estas tablas definen las tarifas correspondientes para el cálculo del ISR en pagos provisionales, retenciones y el cálculo anual del impuesto.
Con base en las tablas ISR 2025, los contribuyentes pueden conocer exactamente cuánto deben pagar, según los ingresos obtenidos, y realizar sus pagos de forma adecuada y a tiempo, cumpliendo con las normativas fiscales del país.
A. Tarifa aplicable a pagos provisionales
Pagos provisionales enajenación de inmuebles
Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2025, tratándose de la enajenación de inmuebles a que se refiere el artículo 126.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 8,952.49 | 0 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
B. Tarifas aplicables a retenciones
Tarifa diaria
Tarifa aplicable en función de la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, correspondiente a 2025, calculada en días a que se refieren los artículos 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento, así como la regla 3.12.2.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 24.54 | 0.00 | 1.92 |
| 24.55 | 208.29 | 0.47 | 6.40 |
| 208.30 | 366.05 | 12.23 | 10.88 |
| 366.06 | 425.52 | 29.40 | 16.00 |
| 425.53 | 509.46 | 38.91 | 17.92 |
| 509.47 | 1,027.52 | 53.95 | 21.36 |
| 1,027.53 | 1,619.51 | 164.61 | 23.52 |
| 1,619.52 | 3,091.90 | 303.85 | 30.00 |
| 3,091.91 | 4,122.54 | 745.56 | 32.00 |
| 4,122.55 | 12,367.62 | 1,075.37 | 34.00 |
| 12,367.63 | En adelante | 3,878.69 | 35.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de la fracción I del apartado B.
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 58.19 | 13.39 |
| 58.20 | 87.28 | 13.38 |
| 87.29 | 114.24 | 13.38 |
| 114.25 | 116.38 | 12.92 |
| 116.39 | 146.25 | 12.58 |
| 146.26 | 155.17 | 11.65 |
| 155.18 | 175.51 | 10.69 |
| 175.52 | 204.76 | 9.69 |
| 204.77 | 234.01 | 8.34 |
| 234.02 | 242.84 | 7.16 |
| 242.85 | En adelante | 0.00 |
Tarifa subsidio para el empleo
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa de la fracción I del apartado B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 24.54 | 0.00 | 1.92 | 13.39 |
| 24.55 | 24.55 | 58.19 | 0.47 | 6.40 | 13.39 |
| 24.55 | 58.20 | 87.28 | 0.47 | 6.40 | 13.38 |
| 24.55 | 87.29 | 114.24 | 0.47 | 6.40 | 13.38 |
| 24.55 | 114.25 | 116.38 | 0.47 | 6.40 | 12.92 |
| 24.55 | 116.39 | 146.25 | 0.47 | 6.40 | 12.58 |
| 24.55 | 146.26 | 155.17 | 0.47 | 6.40 | 11.65 |
| 24.55 | 155.18 | 175.51 | 0.47 | 6.40 | 10.69 |
| 24.55 | 175.52 | 204.76 | 0.47 | 6.40 | 9.69 |
| 24.55 | 204.77 | 208.29 | 0.47 | 6.40 | 8.34 |
| 208.30 | 208.30 | 234.01 | 12.23 | 10.88 | 8.34 |
| 208.30 | 234.02 | 242.84 | 12.23 | 10.88 | 7.16 |
| 208.30 | 242.85 | 366.05 | 12.23 | 10.88 | 0.00 |
| 366.06 | 366.06 | 425.52 | 29.40 | 16.00 | 0.00 |
| 425.53 | 425.53 | 509.46 | 38.91 | 17.92 | 0.00 |
| 509.47 | 509.47 | 1,027.52 | 53.95 | 21.36 | 0.00 |
| 1,027.53 | 1,027.53 | 1,619.51 | 164.61 | 23.52 | 0.00 |
| 1,619.52 | 1,619.52 | 3,091.90 | 303.85 | 30.00 | 0.00 |
| 3,091.91 | 3,091.91 | 4,122.54 | 745.56 | 32.00 | 0.00 |
| 4,122.55 | 4,122.55 | 12,367.62 | 1,075.37 | 34.00 | 0.00 |
| 12,367.63 | 12,367.63 | En adelante | 3,878.69 | 35.00 | 0.00 |
Tarifa semanal
Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 7 días, correspondiente a 2025 a que se refieren los artículos 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento, así como la regla 3.12.2.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 171.78 | 0 | 1.92 |
| 171.79 | 1,458.03 | 3.29 | 6.40 |
| 1,458.04 | 2,562.35 | 85.61 | 10.88 |
| 2,562.36 | 2,978.64 | 205.80 | 16.00 |
| 2,978.65 | 3,566.22 | 272.37 | 17.92 |
| 3,566.23 | 7,192.64 | 377.65 | 21.36 |
| 7,192.65 | 11,336.57 | 1,152.27 | 23.52 |
| 11,336.58 | 21,643.30 | 2,126.95 | 30.00 |
| 21,643.31 | 28,857.78 | 5,218.92 | 32.00 |
| 28,857.79 | 86,573.34 | 7,527.59 | 34.00 |
| 86,573.35 | En adelante | 27,150.83 | 35.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 407.33 | 93.73 |
| 407.34 | 610.96 | 93.66 |
| 610.97 | 799.68 | 93.66 |
| 799.69 | 814.66 | 90.44 |
| 814.67 | 1,023.75 | 88.06 |
| 1,023.76 | 1,086.19 | 81.55 |
| 1,086.20 | 1,228.57 | 74.83 |
| 1,228.58 | 1,433.32 | 67.83 |
| 1,433.33 | 1,638.07 | 58.38 |
| 1,638.08 | 1,699.88 | 50.12 |
| 1,699.89 | En adelante | 0.00 |
Tarifa subsidio para el empleo
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa de la fracción II del apartado B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 171.78 | 0 | 1.92 | 93.73 |
| 171.79 | 171.79 | 407.33 | 3.29 | 6.40 | 93.73 |
| 171.79 | 407.34 | 610.96 | 3.29 | 6.40 | 93.66 |
| 171.79 | 610.97 | 799.68 | 3.29 | 6.40 | 93.66 |
| 171.79 | 799.69 | 814.66 | 3.29 | 6.40 | 90.44 |
| 171.79 | 814.67 | 1,023.75 | 3.29 | 6.40 | 88.06 |
| 171.79 | 1,023.76 | 1,086.19 | 3.29 | 6.40 | 81.55 |
| 171.79 | 1,086.20 | 1,228.57 | 3.29 | 6.40 | 74.83 |
| 171.79 | 1,228.58 | 1,433.32 | 3.29 | 6.40 | 67.83 |
| 171.79 | 1,433.33 | 1,458.03 | 3.29 | 6.40 | 58.38 |
| 1,458.04 | 1,458.04 | 1,638.07 | 85.61 | 10.88 | 58.38 |
| 1,458.04 | 1,638.08 | 1,699.88 | 85.61 | 10.88 | 50.12 |
| 1,458.04 | 1,699.89 | 2,562.35 | 85.61 | 10.88 | 0.00 |
| 2,562.36 | 2,562.36 | 2,978.64 | 205.80 | 16.00 | 0.00 |
| 2,978.65 | 2,978.65 | 3,566.22 | 272.37 | 17.92 | 0.00 |
| 3,566.23 | 3,566.23 | 7,192.64 | 377.65 | 21.36 | 0.00 |
| 7,192.65 | 7,192.65 | 11,336.57 | 1,152.27 | 23.52 | 0.00 |
| 11,336.58 | 11,336.58 | 21,643.30 | 2,126.95 | 30.00 | 0.00 |
| 21,643.31 | 21,643.31 | 28,857.78 | 5,218.92 | 32.00 | 0.00 |
| 28,857.79 | 28,857.79 | 86,573.34 | 7,527.59 | 34.00 | 0.00 |
| 86,573.35 | 86,573.35 | En adelante | 27,150.83 | 35.00 | 0.00 |
Tarifa quincenal
Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 15 días, correspondiente a 2025 a que se refieren los artículos 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento, así como la regla 3.12.2.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 368.10 | 0 | 1.92 |
| 368.11 | 3,124.35 | 07.05 | 6.40 |
| 3,124.36 | 5,490.75 | 183.45 | 10.88 |
| 5,490.76 | 6,382.80 | 441.00 | 16.00 |
| 6,382.81 | 7,641.90 | 583.65 | 17.92 |
| 7,641.91 | 15,412.80 | 809.25 | 21.36 |
| 15,412.81 | 24,292.65 | 2,469.15 | 23.52 |
| 24,292.66 | 46,378.50 | 4,557.75 | 30.00 |
| 46,378.51 | 61,838.10 | 11,183.40 | 32.00 |
| 61,838.11 | 185,514.30 | 16,130.55 | 34.00 |
| 185,514.31 | En adelante | 58,180.35 | 35.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 872.85 | 200.85 |
| 872.86 | 1,309.20 | 200.70 |
| 1,309.21 | 1,713.60 | 200.70 |
| 1,713.61 | 1,745.70 | 193.80 |
| 1,745.71 | 2,193.75 | 188.70 |
| 2,193.76 | 2,327.55 | 174.75 |
| 2,327.56 | 2,632.65 | 160.35 |
| 2,632.66 | 3,071.40 | 145.35 |
| 3,071.41 | 3,510.15 | 125.10 |
| 3,510.16 | 3,642.60 | 107.40 |
| 3,642.61 | En adelante | 0.00 |
Tarifa subsidio para el empleo
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 368.10 | 0.00 | 1.92 | 200.85 |
| 368.11 | 368.11 | 872.85 | 07.05 | 6.40 | 200.85 |
| 368.11 | 872.86 | 1,309.20 | 07.05 | 6.40 | 200.70 |
| 368.11 | 1,309.21 | 1,713.60 | 07.05 | 6.40 | 200.70 |
| 368.11 | 1,713.61 | 1,745.70 | 07.05 | 6.40 | 193.80 |
| 368.11 | 1,745.71 | 2,193.75 | 07.05 | 6.40 | 188.70 |
| 368.11 | 2,193.76 | 2,327.55 | 07.05 | 6.40 | 174.75 |
| 368.11 | 2,327.56 | 2,632.65 | 07.05 | 6.40 | 160.35 |
| 368.11 | 2,632.66 | 3,071.40 | 07.05 | 6.40 | 145.35 |
| 368.11 | 3,071.41 | 3,124.35 | 07.05 | 6.40 | 125.10 |
| 3,124.36 | 3,124.36 | 3,510.15 | 183.45 | 10.88 | 125.10 |
| 3,124.36 | 3,510.16 | 3,642.60 | 183.45 | 10.88 | 107.40 |
| 3,124.36 | 3,642.61 | 5,490.75 | 183.45 | 10.88 | 0.00 |
| 5,490.76 | 5,490.76 | 6,382.80 | 441.00 | 16.00 | 0.00 |
| 6,382.81 | 6,382.81 | 7,641.90 | 583.65 | 17.92 | 0.00 |
| 7,641.91 | 7,641.91 | 15,412.80 | 809.25 | 21.36 | 0.00 |
| 15,412.81 | 15,412.81 | 24,292.65 | 2,469.15 | 23.52 | 0.00 |
| 24,292.66 | 24,292.66 | 46,378.50 | 4,557.75 | 30.00 | 0.00 |
| 46,378.51 | 46,378.51 | 61,838.10 | 11,183.40 | 32.00 | 0.00 |
| 61,838.11 | 61,838.11 | 185,514.30 | 16,130.55 | 34.00 | 0.00 |
| 185,514.31 | 185,514.31 | En adelante | 58,180.35 | 35.00 | 0.00 |
Tarifa mensual
Tarifa aplicable durante 2025 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales a que se refieren los artículos 96 de la Ley del ISR y 175 de su Reglamento, así como la regla 3.12.2.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 1,768.96 | 407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | 406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | 406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | 392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | 382.46 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | 354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | 324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | 294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | 253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | 217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | 0.00 |
Tarifa subsidio para el empleo
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 | 407.02 |
| 746.05 | 746.05 | 1,768.96 | 14.32 | 6.40 | 407.02 |
| 746.05 | 1,768.97 | 2,653.38 | 14.32 | 6.40 | 406.83 |
| 746.05 | 2,653.39 | 3,472.84 | 14.32 | 6.40 | 406.62 |
| 746.05 | 3,472.85 | 3,537.87 | 14.32 | 6.40 | 392.77 |
| 746.05 | 3,537.88 | 4,446.15 | 14.32 | 6.40 | 382.46 |
| 746.05 | 4,446.16 | 4,717.18 | 14.32 | 6.40 | 354.23 |
| 746.05 | 4,717.19 | 5,335.42 | 14.32 | 6.40 | 324.87 |
| 746.05 | 5,335.43 | 6,224.67 | 14.32 | 6.40 | 294.63 |
| 746.05 | 6,224.68 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 | 253.54 |
| 6,332.06 | 6,332.06 | 7,113.90 | 371.83 | 10.88 | 253.54 |
| 6,332.06 | 7,113.91 | 7,382.33 | 371.83 | 10.88 | 217.61 |
| 6,332.06 | 7,382.34 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 | 0.00 |
| 11,128.02 | 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 | 0.00 |
| 12,935.83 | 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 | 0.00 |
| 15,487.72 | 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 | 0.00 |
| 31,236.50 | 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 | 0.00 |
| 49,233.01 | 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 | 0.00 |
| 93,993.91 | 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 | 0.00 |
| 125,325.21 | 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 | 0.00 |
| 375,975.62 | 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 | 0.00 |
Las tablas y tarifas ISR 2025 se mantienen sin cambios respecto a 2024, lo que proporciona previsibilidad para los contribuyentes en cuanto a sus pagos fiscales durante el año.
