La regularización fiscal es el proceso mediante el cual una persona física o moral identifica y corrige obligaciones tributarias pendientes, declaraciones omitidas, inconsistencias o adeudos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El procedimiento depende del tipo de incumplimiento, los ejercicios fiscales involucrados y la situación del contribuyente.
En 2026 existe, además, un Programa de Regularización Fiscal que permite acceder, bajo determinados requisitos, a una disminución de hasta el 100% de multas, recargos y gastos de ejecución relacionados con adeudos elegibles. Este beneficio no elimina automáticamente el impuesto principal pendiente ni aplica a todos los contribuyentes.
Antes de iniciar cualquier trámite, conviene identificar qué obligaciones necesitan corregirse y determinar si corresponde una regularización ordinaria, una autocorrección o la solicitud del estímulo fiscal de 2026.
¿Qué es la regularización fiscal y cuándo se necesita?
La regularización fiscal consiste en corregir incumplimientos y restablecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias aplicables a una persona física o moral.
Puede ser necesaria cuando existen:
- Declaraciones provisionales o anuales pendientes.
- Impuestos omitidos o diferencias en los pagos realizados.
- Inconsistencias entre declaraciones, CFDI e información contable.
- Obligaciones fiscales que no se presentaron o actualizaron oportunamente.
- Requerimientos, cartas invitación o avisos del SAT que necesitan atención.
- Adeudos fiscales determinados por la autoridad.
No todas estas situaciones requieren el mismo procedimiento. Por eso, el primer paso es revisar los antecedentes, los periodos afectados y las obligaciones pendientes antes de presentar declaraciones o solicitudes de corrección.
Programa de Regularización Fiscal 2026 del SAT
El Programa de Regularización Fiscal 2026, previsto en el artículo Vigésimo Segundo Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para 2026, permite aplicar una disminución de hasta el 100% de determinadas multas, recargos y gastos de ejecución, siempre que se cumplan las condiciones legales.
El programa contempla, entre otros aspectos, adeudos correspondientes a ejercicios fiscales de 2024 o anteriores, así como diferentes supuestos relacionados con contribuciones omitidas, facultades de comprobación y créditos fiscales firmes.
¿Qué beneficios contempla el estímulo fiscal de 2026?
El beneficio depende del tipo de adeudo y del supuesto aplicable:
- Multas, recargos y gastos de ejecución: pueden ser susceptibles de una disminución de hasta el 100%, conforme a las condiciones del programa.
- Créditos constituidos exclusivamente por determinadas multas: pueden acceder a una disminución del 90% en el supuesto específico previsto por las disposiciones aplicables.
- Pago de adeudos: algunos supuestos permiten solicitar parcialidades, sujetas a requisitos y fechas de vencimiento.
- Contribuciones omitidas: el impuesto principal no desaparece automáticamente por solicitar el estímulo.
La aplicación del beneficio debe determinarse conforme a la naturaleza del adeudo, los requisitos del contribuyente y el procedimiento correspondiente.
¿Quiénes pueden solicitar el Programa de Regularización Fiscal 2026?
El programa contempla personas físicas y morales cuyos ingresos totales en el ejercicio fiscal 2024 no excedieron de 300 millones de pesos, siempre que cumplan los demás requisitos establecidos.
Entre las condiciones generales se encuentran no haber recibido determinadas condonaciones anteriores, no haber sido beneficiado por el estímulo específico de 2025 y no encontrarse en ciertos supuestos de exclusión relacionados con delitos fiscales o publicaciones definitivas previstas en los artículos 69-B y 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación.
Además, deben revisarse las condiciones particulares del procedimiento y la situación de los adeudos.
¿A qué adeudos puede aplicarse el estímulo?
El programa contempla distintos escenarios:
- Contribuciones omitidas o cuotas compensatorias que no han sido determinadas por la autoridad.
- Contribuyentes sujetos a facultades de comprobación que cumplen las condiciones de autocorrección.
- Créditos fiscales firmes determinados por la autoridad fiscal federal.
La vía de solicitud, los documentos y las condiciones de pago cambian según el escenario. Por ello, no debe utilizarse un único procedimiento para todos los casos.
¿Cuál es el fundamento legal del estímulo fiscal?
El fundamento principal es el artículo Vigésimo Segundo Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026, complementado por las reglas 9.2.1 a 9.2.13 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026.
Para verificar los requisitos, las exclusiones y los procedimientos, consulta el minisitio oficial del Programa de Regularización Fiscal 2026 del SAT.
¿Cómo aplicar el estímulo de regularización fiscal 2026?
El procedimiento depende de la situación fiscal del contribuyente. Como orientación inicial, conviene seguir estos pasos:
1. Identificar los adeudos y los ejercicios involucrados
Revisa las declaraciones presentadas, los impuestos pendientes, las multas, los recargos, los requerimientos y, cuando corresponda, los créditos fiscales determinados por la autoridad.
2. Comprobar los requisitos de elegibilidad
Verifica los ingresos del ejercicio 2024, los antecedentes del contribuyente, la naturaleza de los adeudos y las condiciones específicas del programa.
3. Determinar el procedimiento aplicable
Cuando se trate de contribuciones omitidas no determinadas por la autoridad, puede corresponder presentar las declaraciones pertinentes y aplicar el estímulo en el formulario habilitado, conforme a las disposiciones aplicables.
Si existe un procedimiento de comprobación, deben revisarse los plazos y las condiciones para la autocorrección.
Cuando se trate de créditos fiscales firmes, debe seguirse la vía de solicitud establecida por el SAT y atender el pago dentro del plazo indicado en el formulario correspondiente.
4. Presentar la declaración o solicitud correspondiente
Utiliza el procedimiento oficial que corresponda al supuesto. Antes de enviar información, verifica los importes, los periodos y los documentos necesarios.
5. Cumplir los plazos de pago
La autorización o aplicación del estímulo no elimina la obligación de cumplir las condiciones de pago. Los plazos y las posibles parcialidades dependen del supuesto aplicable.
Importante: para ciertos supuestos de créditos fiscales firmes, el SAT ha señalado el 31 de octubre de 2026 como fecha límite para presentar la solicitud. Verifica el plazo aplicable a tu situación en las disposiciones y canales oficiales antes de iniciar el trámite.
¿Cómo regularizar obligaciones fiscales que no están cubiertas por el estímulo?
Cuando la situación no encaja en el programa de 2026, todavía puede ser necesario corregir el cumplimiento fiscal por las vías ordinarias que correspondan.
El proceso puede incluir:
- Identificación de declaraciones pendientes.
- Revisión de diferencias entre ingresos, CFDI y declaraciones.
- Determinación de contribuciones, actualizaciones y recargos que procedan.
- Presentación de declaraciones omitidas o complementarias, según el caso.
- Atención de requerimientos y aclaraciones.
- Actualización de obligaciones fiscales cuando resulte necesaria.
- Revisión de la situación final de cumplimiento.
El alcance concreto depende del régimen fiscal, los periodos afectados y los antecedentes de cada contribuyente.
¿Cómo puede ayudarte un despacho contable con la regularización fiscal?
Un servicio de regularización fiscal debe comenzar con un diagnóstico que permita identificar las obligaciones pendientes, cuantificar los posibles adeudos y determinar qué procedimientos corresponden.
El acompañamiento profesional puede incluir:
- Revisión de la situación fiscal y contable.
- Identificación de declaraciones omitidas e inconsistencias.
- Análisis de los requisitos para aplicar el estímulo de 2026.
- Preparación y seguimiento de las correcciones que correspondan.
- Atención de requerimientos y aclaraciones dentro del alcance acordado.
- Verificación del cumplimiento posterior a la regularización.
La asesoría no garantiza la eliminación de multas, la aprobación del estímulo ni un resultado determinado ante el SAT. Es necesario evaluar cada caso antes de definir el alcance del trabajo.
¿Necesitas revisar tu situación fiscal?
Si tu empresa tiene declaraciones pendientes, inconsistencias o adeudos ante el SAT, el primer paso es determinar qué necesita corregirse y qué alternativas proceden.
En ALU podemos revisar las obligaciones fiscales pendientes de tu empresa, identificar las acciones necesarias y evaluar si existe una vía aplicable para regularizar su situación.
Solicita una revisión de tu situación fiscal para conocer el alcance del trabajo y los siguientes pasos.
Preguntas frecuentes sobre regularización fiscal
¿Regularizarse fiscalmente significa pagar todos los impuestos pendientes?
La regularización puede implicar pagar contribuciones omitidas, actualizaciones, recargos u otros conceptos procedentes. Los beneficios disponibles dependen de las disposiciones aplicables y no eliminan automáticamente el impuesto principal.
¿El SAT elimina el 100% de las multas y los recargos en 2026?
El programa contempla una disminución de hasta el 100% de determinados conceptos para contribuyentes que cumplen los requisitos. No es un beneficio automático ni aplicable a cualquier adeudo.
¿Puedo acceder al estímulo si tengo declaraciones pendientes?
Depende de los ejercicios, las contribuciones, la situación del contribuyente y el supuesto de acceso. Es necesario comprobar si las obligaciones omitidas pueden regularizarse mediante el procedimiento previsto en el programa.
¿Qué pasa si ya recibí un requerimiento del SAT?
Debe revisarse el contenido del requerimiento, los plazos y si el contribuyente está sujeto a facultades de comprobación. No conviene presentar correcciones sin evaluar sus efectos en el procedimiento existente.
¿Cuál es la fecha límite del Programa de Regularización Fiscal 2026?
Para determinados supuestos de créditos fiscales firmes, el SAT ha indicado el 31 de octubre de 2026 para presentar la solicitud. Los plazos de pago y las condiciones particulares dependen del supuesto aplicable.
¿Necesito contratar un contador para regularizar mi situación fiscal?
No todos los trámites requieren contratar un despacho. Sin embargo, cuando existen varios ejercicios pendientes, diferencias contables, requerimientos o créditos fiscales, una revisión profesional puede ayudar a identificar las obligaciones y evitar errores en el procedimiento.
Fuente normativa y de consulta: Servicio de Administración Tributaria, Programa de Regularización Fiscal 2026 y disposiciones oficiales aplicables.
Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y no constituye asesoría personalizada. Su contenido se desarrolla a partir de nuestra experiencia profesional con empresas en México. Consulta nuestro Aviso legal.
Cada empresa tiene una situación diferente. Si necesitas conocer qué está pasando y qué alternativas existen, solicita una sesión de diagnóstico inicial para analizar tu caso.
