El balance general (también llamado balance de situación o estado de situación financiera) es la fotografía contable que muestra, en una fecha específica, qué posee una empresa (activos), qué debe (pasivos) y cuánto realmente pertenece a los socios (capital o patrimonio neto).
¿Qué es el balance general y para qué sirve?
El balance general es un estado financiero estático que resume la situación patrimonial de una empresa en un momento determinado. Su utilidad principal radica en mostrar con claridad:
- La liquidez: capacidad de la empresa para pagar deudas a corto plazo.
- El nivel de endeudamiento y la solvencia: capacidad para cumplir obligaciones a largo plazo.
- La capacidad de autofinanciación: cuánto capital real proviene del negocio.
- La salud financiera general: clave para inversionistas, bancos y reguladores fiscales.
Sin un balance confiable es casi imposible planear inversiones, solicitar crédito, evaluar riesgos o entender la situación real de una empresa.
Componentes del balance general
El balance se divide en tres grandes elementos: activos, pasivos y patrimonio neto.
Activos
Representan todo lo que la empresa posee o controla y que generará beneficios futuros. Se clasifican en:
Activo corriente (o circulante)
Incluye recursos que se convertirán en efectivo en menos de un año:
- Efectivo
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
- Inversiones a corto plazo
- Pagos anticipados
Activo no corriente (o fijo)
Son bienes de largo plazo:
- Terrenos y edificios
- Maquinaria y equipo
- Vehículos
- Activos intangibles (patentes, marcas, software)
- Inversiones a largo plazo
Pasivos
Representan todas las obligaciones financieras:
Pasivo corriente
Obligaciones exigibles en menos de un año:
- Cuentas por pagar
- Préstamos a corto plazo
- Impuestos por pagar
- Sueldos por pagar
Pasivo no corriente
Compromisos de largo plazo:
- Créditos bancarios a más de un año
- Bonos emitidos
- Arrendamientos financieros
Patrimonio neto / Capital contable
Es la diferencia entre activos y pasivos. Incluye:
- Capital social
- Utilidades retenidas
- Reservas
La ecuación fundamental:
Activo = Pasivo + Patrimonio
O bien:
Patrimonio = Activo − Pasivo
Tipos de balance general
Comparativo
Muestra dos o más periodos para analizar tendencias.
Proforma
Es una proyección del balance futuro, útil en presupuestos y solicitudes de crédito.
Consolidado
Integra el balance de una empresa matriz y sus subsidiarias.
Inicial
Refleja la situación financiera al inicio de operaciones.
Cómo hacer un balance general — Guía práctica paso a paso
- Define la fecha de corte
Ej.: 31 de diciembre de 2024. - Reúne toda la información contable
Pólizas, libros contables, estados bancarios, inventarios, comprobantes. - Clasifica los activos
- Corrientes
- No corrientes
- Clasifica los pasivos
- Corrientes
- No corrientes
- Valora correctamente los activos
- Efectivo = saldos reales
- Inventarios = costo
- Activos fijos = valor en libros (considerando depreciación)
- Registra los pasivos
Incluye proveedores, préstamos, impuestos diferidos y contingencias. - Calcula el patrimonio neto
Capital aportado + utilidades retenidas ± resultados del periodo. - Verifica la ecuación contable
Confirmar que:
Activos = Pasivos + Patrimonio
Si no cuadra, revisar saldos, depreciaciones, conciliaciones y errores de registro. - Documenta notas y políticas contables
Depreciaciones, métodos de inventario, conciliaciones bancarias. - Revisa y valida
Idealmente por un contador o auditor interno.
Ejemplo numérico completo y verificado
Supongamos una pequeña empresa con los siguientes saldos al 31/12/2024:
Activos
- Efectivo: 25,000
- Cuentas por cobrar: 40,000
- Inventario: 35,000
- Equipo (valor en libros): 80,000
Cálculo total de activos:
25,000 + 40,000 = 65,000
65,000 + 35,000 = 100,000
100,000 + 80,000 = 180,000 total activos
Pasivos
- Proveedores: 30,000
- Préstamo bancario LP: 70,000
Cálculo total de pasivos:
30,000 + 70,000 = 100,000
Patrimonio neto
Activo − Pasivo = 180,000 − 100,000 = 80,000
Verificación
180,000 = 100,000 + 80,000 → ✔️ Cuadra perfectamente
Plantilla simple de balance (tabla)
| Concepto | Corriente | No corriente | Total |
|---|---|---|---|
| Activos | 100,000 | 80,000 | 180,000 |
| Pasivos | 30,000 | 70,000 | 100,000 |
| Patrimonio | — | — | 80,000 |
| Total Activos | — | — | 180,000 |
Sugerencia: ofrecer esta tabla como descargable (CSV, Excel o Google Sheets).
Errores comunes y cómo evitarlos
- No conciliar saldos bancarios.
- No registrar depreciaciones.
- Clasificar mal activos o pasivos.
- Omitir pasivos contingentes.
- No documentar supuestos contables.
- No revisar variaciones vs. meses anteriores.
Ratios financieros básicos para interpretar el balance
1. Razón corriente (liquidez)
Activo corriente / Pasivo corriente
2. Deuda sobre patrimonio
Pasivo total / Patrimonio neto
3. Margen de solvencia
Patrimonio / Activo total
Puedes usar los datos del ejemplo para practicar la interpretación.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Cada cuánto debo elaborar un balance?
Lo más común es hacerlo anualmente, pero muchas empresas lo preparan mensualmente o trimestralmente.
¿Es lo mismo que el estado de resultados?
No.
- El balance es una foto de activos, pasivos y patrimonio.
- El estado de resultados muestra ingresos y gastos de un periodo.
¿Necesito un contador para elaborarlo?
No es obligatorio, pero es altamente recomendable para garantizar exactitud y cumplimiento fiscal.
¿Puedo usar una plantilla descargable?
Sí, pero debes ajustarla a tus políticas contables y normativas locales.
Conclusión
Un balance general bien elaborado no solo cumple con obligaciones contables: es una herramienta estratégica para analizar la salud financiera del negocio, evaluar su capacidad de crecimiento y tomar decisiones con información confiable.