Plan Maestro del SAT para 2023: Fiscalización de Contribuyentes Cautivos
El SAT presentó su Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para 2023 en enero, enfocado en seis acciones de fiscalización contra contribuyentes cautivos.
¿En que consiste el plan maestro del SAT?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México está enfocando su atención en los contribuyentes cautivos como parte de su Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación.
El SAT se enfocará en fiscalizar a los contribuyentes cautivos en 16 sectores económicos, y a través de su plan maestro de fiscalización y recaudación 2023, realizará cuatro acciones: acompañamiento al contribuyente para cumplimiento voluntario, vigilancia para regularización de contribuyentes omisos, optimización de procesos de recuperación de créditos fiscales y coordinación con entidades federativas.
La autoridad fiscal buscará detectar esquemas de evasión fiscal, como la simulación de prestación de servicios especializados, el uso indebido de tratados, derechos mineros, subvaluaciones en el comercio exterior, entre otros.
El SAT también revisará la aplicación indebida de saldos a favor, el acreditamiento del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y los regímenes fiscales preferentes.
¿Que no incluye el plan maestro del SAT?
El plan no incluye medidas para captar nuevos contribuyentes y se concentra en combatir esquemas de evasión en empresas "factureras" y "nomineras", aumentar operativos contra el contrabando, analizar partidas atípicas de ingresos y gastos, fortalecer revisiones de operaciones de comercio exterior y verificación de origen.
¿Qué son los contribuyentes cautivos?
Los contribuyentes cautivos son personas físicas o morales que ya están registradas como contribuyentes activos. A pesar de que se ha buscado una reforma fiscal integral para aumentar la base de contribuyentes y la recaudación, muchos critican que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) solo se enfoque en los contribuyentes cautivos, en lugar de buscar nuevos contribuyentes.
Así mismo, son considerados contribuyentes cautivos aquellos empleados o trabajadores con relación laboral, horario de trabajo y remuneración, quienes pagan impuestos a través de retención por parte del patrón y no tienen deducciones fiscales. Sin embargo, tienen derecho a deducciones personales en su declaración anual, como gastos médicos, funerarios, donativos, intereses hipotecarios, etc.
¿Qué son los contribuyentes no cautivos?
Los contribuyentes no cautivos son aquellos que determinan su propio impuesto a pagar, a través de pagos provisionales y pueden deducir las erogaciones relacionadas con la obtención de sus ingresos, lo que les permite tener una tasa impositiva menor.
Estos contribuyentes son dueños de su negocio o trabajan por cuenta propia y tienen la ventaja fiscal de poder deducir sus gastos antes de calcular su impuesto, lo que les permite reducir su tasa máxima de impuesto y tener una tasa más baja.
La opinión de colectivos
Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), la fiscalización por parte del SAT será importante y las cifras de recaudación durante la presente administración son relevantes y continuarán en aumento. En los últimos 4 años, la dependencia federal ha recaudado más de 1.97 billones de pesos a través de auditorías y eficiencia recaudatoria. En 2022, el SAT recaudó 616,281 millones de pesos, lo que representa un aumento del 8.9% en términos reales.
De acuerdo con el IMCP, el Plan Maestro 2023 del SAT se enfoca en mejorar la gestión y fiscalización, ofreciendo un acompañamiento al contribuyente para cumplir voluntariamente sus obligaciones fiscales, por lo cual, ven positivo que se busque el cumplimiento voluntario primero, antes de tomar acciones de fiscalización.
Al mismo tiempo, el IMCP considera que existen más medidas para evitar la evasión fiscal, pero considera que también se debe garantizar mayor certidumbre jurídica para los contribuyentes.
En resumen, el SAT está trabajando en fortalecer su fiscalización y recaudación, asegurando que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales y eviten la evasión fiscal.
